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西安企业税务筹划基本知识了解

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西安企业税务筹划基本知识了解

发布日期:2019-03-20 作者:西安税务筹划 点击:

  依法纳税是每一个西安企业都必须要做的事情,但是天霖税务师事务所小编知道大家肯定都不愿意多缴税,现在国家一直都在努力的减轻企业的负担,这样以来企业不仅可以通过享受税收政策福利,还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的,也就是“合理避税”。在这里天霖税务师事务所小编想要告诉大家的是合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以,西安税务筹划企业有必要了解合理避税的基本知识。

  一、3种常见的根据政策来避税的方法:

  1、目前西安对小微企业的优惠政策如下:

  (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

  (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

  (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  2、西安对高新技术企业的优惠政策如下:

  高新技术企业

  (1)企业的研发费用可以按150%进行企业所得税的税前扣除。

  (2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

  上面小编只是简单说了一些高新技术企业的优惠政策,具体的大家可以看这篇文章:西安高新技术企业有什么税收优惠政策?

  那通过这2项政策,想必大家都很想知道为高新技术企业减轻多少税负,天霖税务师事务所小编举一个例子大家就知道了,

  假如,某高新技术企业的净利润为300万,研发费用为150万。

  按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除262.5万,只需对剩下的37.5万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的所得税额为5.625万。

  所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利。关于申请高新技术企业的条件,大家可以看小编的这篇文章:西安地区高新技术企业认定评定的标准是什么?至于怎么申报为高新技术企业,小编在西安市高新技术企业怎么申报?这篇文章中也有提及,大家可以看一下,有什么问题的话,可以找天霖税务师事务所小编,小编帮你解决。另外天霖税务师事务所小编在这里偷偷告诉大家,在2017年年底可能会实现加计扣除高达75%的税收优惠,即企业可以按照175%进行企业所得税的税前扣除。大家可要努力加油了。

  3、年终奖缴税的优惠政策如下:

  年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是Z普遍的年终奖发放形式之一。

  利用年终奖进行避税

  天霖税务师事务所小编还是举一个例子来说明这项政策的优惠之处,比如:小王2016年年底得到2万元的年终奖,小王的月薪大约是3500元,20000÷12≈1667,其得数1667对应的适用税率为10%,对应的速算扣除数为105(元),那小王需要缴纳的年终奖个税应纳税额为:20000×10%-105=1895(元)。

  但如果不以全年一次性奖金计算,小李将为这2万元缴纳的个税额为:(20000-3500)*25%-1005=3120。

  所以西安企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,但同时天霖税务师事务所小编建议大家还要注意一些事项目。

  (1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  (2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

  (3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

  有些情况下明明不需要缴税,但是由于企业的忽视却要多缴税,所以除了通过利用国家的优惠政策来合理避税之外,还可以通过注意一些企业经营中的细节来达到节税的目的。

  二、企业容易忽视而导致多缴税的情况有哪些?

  1、没有生意也要进行零申报

  根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。如果不办理,企业将会面临 2000元的罚款。

  需要注意的是如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。

  零申报

  2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关

  关于这一点,举个例子:增值税第二条规定:图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。

  那么问题来了,如果某销售图书的公司,也符合一般纳税人的条件,但他拿到的印刷图书的进项发票是17%,在进行缴税时,还能继续适用13%的税率吗?(即缴税时,按13%的税率抵扣17%的税率)。

  答案是肯定的,该公司仍然适用于13%的税率,因为行业性质决定了增值税税率,与进项税的税率是多少无关。

  3、合同作废也要记得纳税

  企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否,与该合同的过后作废、是否履行无关。

  4、不拿发票就要多缴税

  税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

  除了上面天霖税务师事务所小编介绍的上述2种办法外,天霖税务师事务所小编再教大家5个节税技巧,赶紧一起来学习吧!

  三、节税小技巧

  1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

  将个人专利以技术入股的形式投入公司使用,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。

  2、合理提高员工福利,计入成本,摊销利润

  中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,这样不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。

  3、混合销售要依法而签,分别计税

  一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可,对于混合销售要Z依法签订,分别计税。

  4、发票丢失,及时补救,仍能报销和入账

  发票丢失一张要想重新开那是不可能的,但是没有发票是不能凭票报销和公司入账,下面天霖税务师事务所小编教大家2种发票补办的方法。

  第一种从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

  第二种如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

  5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起,要划分清楚

  以上就是天霖税务师事务所小编为大家整理的合理避税的方法,如果你还有什么问题,可以找天霖税务师事务所小编,小编帮你解决。


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